近年來(lái)，市審計(jì)局緊緊圍繞中央和省、市關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革和國(guó)有企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)防控要求，以推動(dòng)市屬國(guó)有企業(yè)深化改革走深走實(shí)、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全有效為目標(biāo)，分層次對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)開展了全覆蓋審計(jì)工作。本文將結(jié)合審計(jì)實(shí)踐，對(duì)規(guī)范市屬國(guó)有企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)提出對(duì)策建議。

概述

目前，國(guó)有企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)面臨的一個(gè)最大問(wèn)題是缺乏統(tǒng)一的制度標(biāo)準(zhǔn)?！吨腥A人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》（以下簡(jiǎn)稱《政府采購(gòu)法》）的適用主體明確為各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，未將國(guó)有企業(yè)納入政府采購(gòu)主體范圍。同時(shí)，《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》（以下簡(jiǎn)稱《招標(biāo)投標(biāo)法》）也未對(duì)國(guó)有企業(yè)采購(gòu)進(jìn)行全盤規(guī)制。如此一來(lái)，國(guó)有企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)形成了《政府采購(gòu)法》“不適用”、《招標(biāo)投標(biāo)法》“管不了”的局面，招投標(biāo)限額以下的國(guó)有企業(yè)貨物、服務(wù)采購(gòu)活動(dòng)成為“監(jiān)管盲區(qū)”。

面對(duì)這一現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，國(guó)內(nèi)部分州（市）、縣（區(qū)）國(guó)資委出臺(tái)了有關(guān)規(guī)范性文件，指導(dǎo)、規(guī)范當(dāng)?shù)貒?guó)有企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)。但多數(shù)州（市）、縣（區(qū)）國(guó)資委尚未制定出臺(tái)市屬國(guó)有企業(yè)采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定。

存在問(wèn)題及原因分析

經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市屬國(guó)有企業(yè)使用財(cái)政資金實(shí)施的采購(gòu)項(xiàng)目，在參考《政府采購(gòu)法》及其實(shí)施條例執(zhí)行過(guò)程中未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)條例、管理混亂，造成諸多問(wèn)題。如：服務(wù)采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)公開招標(biāo)未招標(biāo)、不同投標(biāo)人存在控股（管理）關(guān)系、投標(biāo)單位相互串通、預(yù)先內(nèi)定中標(biāo)人（先服務(wù)后補(bǔ)招標(biāo)程序）、詢價(jià)采購(gòu)程序倒置（虛假詢價(jià)采購(gòu)）、未按照詢價(jià)采購(gòu)確定的單價(jià)和內(nèi)容簽訂合同、超過(guò)分散采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)直接簽訂合同實(shí)施項(xiàng)目、選擇未響應(yīng)詢價(jià)文件的報(bào)價(jià)單位為采購(gòu)供應(yīng)商、在參與詢價(jià)供應(yīng)商都符合采購(gòu)條件時(shí)未按報(bào)價(jià)最低的原則確定成交供應(yīng)商等。

采購(gòu)主體國(guó)有企業(yè)不適用《政府采購(gòu)法》，且市國(guó)資管理部門未制定出臺(tái)有關(guān)規(guī)范性文件，國(guó)有企業(yè)自身也普遍未建立相關(guān)內(nèi)控制度，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)采購(gòu)過(guò)程缺乏統(tǒng)一的制度標(biāo)準(zhǔn)和有效監(jiān)管。其結(jié)果是采購(gòu)過(guò)程混亂頻發(fā)，而事后監(jiān)管部門又因缺乏依據(jù)，難以對(duì)違規(guī)主體、人員及供應(yīng)商進(jìn)行有效處理。這最終形成了一種近乎“法外之地”的監(jiān)管盲區(qū)。

因此，國(guó)有企業(yè)開展采購(gòu)活動(dòng)缺乏嚴(yán)格的程序規(guī)定和有效的指導(dǎo)規(guī)范，不僅存在著采購(gòu)程序不規(guī)范、管理混亂等問(wèn)題，也容易滋生腐敗風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于缺乏統(tǒng)一的制度標(biāo)準(zhǔn)，致使國(guó)有企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)缺乏強(qiáng)有力的外部監(jiān)管約束。財(cái)政資金進(jìn)入國(guó)有企業(yè)，國(guó)有企業(yè)實(shí)施采購(gòu)項(xiàng)目，規(guī)避了有關(guān)部門的監(jiān)管，形成財(cái)政資金監(jiān)管盲區(qū)。因此，規(guī)范國(guó)有企業(yè)采購(gòu)行為是提升企業(yè)治理效能、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)、確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值的重要舉措。

措施及建議

完善制度體系。市國(guó)資管理部門應(yīng)依據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》《招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》的規(guī)定，參照《政府采購(gòu)法》等法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際，制定出臺(tái)覆蓋全流程的采購(gòu)管理制度，明確采購(gòu)方式的適用條件，細(xì)化采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分工程、貨物和服務(wù)采購(gòu)，制定差異化管理細(xì)則等規(guī)范市屬國(guó)有企業(yè)采購(gòu)行為。各市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，建立健全采購(gòu)內(nèi)控制度，并確保其執(zhí)行，規(guī)范單位采購(gòu)行為，保障采購(gòu)活動(dòng)的公平、公正、透明。

規(guī)范采購(gòu)流程。強(qiáng)化計(jì)劃與預(yù)算管理，采購(gòu)計(jì)劃需納入年度預(yù)算，避免臨時(shí)性、隨意性采購(gòu)。推行“無(wú)預(yù)算不采購(gòu)”原則，超預(yù)算采購(gòu)需履行追加程序。執(zhí)行透明化采購(gòu)，采購(gòu)信息要公開，通過(guò)公共平臺(tái)發(fā)布招標(biāo)公告，保障公平競(jìng)爭(zhēng)。嚴(yán)格履行需求提出、市場(chǎng)調(diào)研、供應(yīng)商篩選、合同簽訂、驗(yàn)收付款等環(huán)節(jié)，確保留痕可追溯。動(dòng)態(tài)監(jiān)督與后評(píng)估，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，重點(diǎn)審查成本節(jié)約、質(zhì)量達(dá)標(biāo)和時(shí)效性；建立“黑名單”制度，對(duì)圍標(biāo)串標(biāo)、欺詐等行為的供應(yīng)商實(shí)施禁入。

加強(qiáng)監(jiān)督與問(wèn)責(zé)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立審計(jì)部門或采購(gòu)監(jiān)督委員會(huì)，對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行抽查審計(jì)。推行采管分離，避免同一部門既負(fù)責(zé)需求提出又執(zhí)行采購(gòu)。國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)的專項(xiàng)檢查，可探索引入第三方機(jī)構(gòu)對(duì)重大采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估。

技術(shù)賦能與數(shù)字化轉(zhuǎn)型。建設(shè)全市電子采購(gòu)平臺(tái)，推動(dòng)全流程電子化招標(biāo)，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商管理、投標(biāo)、評(píng)標(biāo)、合同簽訂在線完成，減少人為干預(yù)。利用大數(shù)據(jù)分析采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)，識(shí)別異常交易。關(guān)鍵環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)上鏈，確保不可篡改，增強(qiáng)可信度。

提升人員素質(zhì)。定期組織采購(gòu)人員學(xué)習(xí)法規(guī)、廉政案例及談判技巧，實(shí)行持證上崗。實(shí)行輪崗與回避制度。關(guān)鍵崗位定期輪崗，嚴(yán)格執(zhí)行利益沖突回避制度。

通過(guò)以上措施，構(gòu)建“制度+科技+監(jiān)督”三位一體的采購(gòu)管理體系，既能防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，又能提升采購(gòu)效率和經(jīng)濟(jì)效益，最終實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)采購(gòu)行為的規(guī)范化、市場(chǎng)化、陽(yáng)光化。   

  作者：段秀英（市審計(jì)局）

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